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Umsatzsteuer: Was ist das?

Wen betrifft die Umsatzsteuer und wie ist sie zu berechnen?

Beim Bezug von Leistungen müssen Leistungsempfänger aller Art neben dem Entgelt für die Leistung auch Umsatzsteuer, oft als Mehrwertsteuer bezeichnet, bezahlen. Die gesetzliche Grundlage hierfür ist im Umsatzsteuergesetz geregelt. Die Unternehmer, die selbst umsatzsteuerpflichtige Leistungen erbringen, können diese unter bestimmten Voraussetzungen als Vorsteuer bei ihrer Umsatzsteuererklärung geltend machen.

Privatpersonen und Unternehmer, die Leistungen für ihren privaten Bedarf beziehen, bleiben hingegen mit der gezahlten Umsatzsteuer belastet.

Unternehmer müssen die für ihre Leistungen in Rechnung gestellte Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Hierzu müssen Umsatzsteuervoranmeldungen sowie eine Umsatzsteuerjahreserklärung abgegeben werden. Die Steuererklärungen sind elektronisch einzureichen. Kleinunternehmer können auf die Abführung der Umsatzsteuer verzichten. Damit sind sie allerdings auch nicht vorsteuerabzugsberechtigt.

Stand: 24.01.2017

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Begünstigungen bei der Umsatzsteuer für Hotels - droht jetzt der Wegfall? - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

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Partyservice-Leistungen - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

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Befristete Umsatzsteuersenkung - - Steuernews für Mandanten

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Umsatzsteuer bei der Abgabe von Speisen und Getränken - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Europäischer Gerichtshof (EuGH) legt in diversen Grundsatzentscheidungen Maßstäbe für ermäßigten und allgemeinen Umsatzsteuersatz fest.

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Abschreibungsregelungen für geringwertige Wirtschaftsgüter - - Steuernews für Mandanten

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Umsatzsteuer: richtige Bemessungsgrundlage bei Rabattgewährung - - Steuernews für Mandanten

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Temporäre Umsatzsteuersenkung vom 1.7.2020 bis 31.12.2020 - - Steuernews für Mandanten

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Rechtsprechung zu Sparmenüs - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Der vom Bundesfinanzhof (BFH) entschiedene Fall (vom 3.4.2013, V B 125/12) betraf den Betreiber einer Fast-Food-Kette. Dieser offerierte unter anderem sog. „Sparmenüs”.

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Lieferung von Blutplasma - - Steuernews für Ärzte

Die Lieferung von menschlichem Blut unterliegt grundsätzlich nicht der Umsatzsteuer.

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Lebensmittelversand mit Kochrezept - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Gastwirte dürfen bei Versand oder Übereignung ausgewählter Lebensmittel an ihre Gäste den ermäßigten Steuersatz verlangen.

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Hausnotruf im Altenheim - - Steuernews für Ärzte

Der Betreiber einer Seniorenresidenz hatte den Bewohnern ein Hausnotrufsystem für monatlich € 17,90 angeboten.

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UST-Voranmeldung für Dezember - - Steuernews für Mandanten

Als „kurzer Zeitraum“ gelten im Allgemeinen 10 Tage.

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Vorsteuerabzug - - Steuernews für Mandanten

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer müssen auf ihren Rechnungen bestimmte Pflichtangaben machen.

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Rechnungsangaben bei „Business Packages“ - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Die Finanzverwaltung lässt in Abschnitt 12.16 Abs. 10 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses diverse Vereinfachungen zu.

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Erstattungspflicht für Umsatzsteuer - - Steuernews für Ärzte

Umsatzsteuer auf Arzneimittelzubereitungen

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Umsatzsteuer auf Reiseleistungen - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Sonderregelungen für Reiseleistungen

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Rückerstattung gezahlter Umsatzsteuer im Ausland - - Steuernews für Mandanten

Unternehmer, die der deutschen Umsatzsteuerpflicht unterliegen und vorsteuerabzugsberechtigt sind, können ihre im EU-Ausland und auch bestimmten Drittstaaten gezahlte Umsatzsteuern zurückholen.

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Bewirtungsrechnungen ab 2017 - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Höhere Betragsgrenze für Kleinbetragsrechnungen

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Ermäßigter Steuersatz für Hauswasseranschlusskosten - - Steuernews für Mandanten

Die Finanzverwaltung war bisher der Auffassung, dass in solchen Fällen der allgemeine Umsatzsteuersatz von 19 % zu verrechnen ist.

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Umsatzsteuer bei Anzahlungsrechnungen - - Steuernews für Mandanten

Die Umsatzsteuer entsteht grundsätzlich bei Besteuerung nach vereinbarten Entgelten mit Ablauf des Voranmeldungszeitraumes, in dem die Leistung ausgeführt worden ist.

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Mehrwertsteuerpflicht für Goldmünzen - - Steuernews für Mandanten

Neues BMF-Schreiben

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Umsatzsteuer beim Stundenhotel - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Vermietungen und Verpachtungen von Grundstücken sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei.

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Abwasser und Abfall bleibt steuerfrei - - Steuernews für Mandanten

Wäre es nach dem Willen der Bundesregierung gegangen, wären private Verbraucher bei Abwasser- und Abfallentsorgung ab 2021 mit Umsatzsteuer belastet worden

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Ermäßigte Umsatzsteuer für Bahnfahrten - - Steuernews für Mandanten

Fahrkarten der Bahn unterliegen dem Regelmehrwertsteuersatz von 19 %.

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Parkplatz für Hotelgäste - - Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Stellt der Hotelier seinen Gästen kostenlose Parkplätze zur Verfügung,

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